一、定义
“过头税”是指可以单独计算出，但其金额更高于实际利润，从而使企业产生额外费用的纳税行为。这种行为往往会增加企业纳税负担，并可能对企业投资和创新影响负面。
二、原因
1、政府政策和框架问题。由于税务体系的复杂性，税收政策的完善，导致了这种税收超额的情况。如当个体经营者销售商品时，个体经营者需要同时缴纳税款和教育费，但是实际收入却抵不开教育费，就可能产生超额税收。
2、财务报表上会计原则的采用不当。会计原则的运用不当会导致公司的收入成本结构的偏差，从而形成过头税。例如对常规成本和费用的不当运用，使企业的支出无法本期扣缴税款，却得到了税收优惠，这时就可能形成过头税的情况。
三、影响
1、减少企业的投资和创新热情：过头税会直接影响企业的利润，利润减少会导致企业投资缩水，减少创新活动，影响企业发展和对税收的缴纳能力。
2、企业家受到不公正的对待：当企业及其实体(如农民)支付不公平的价格时，这可能会导致企业家受到不公正的待遇，影响他们的财务状况和心理状况。
3、税务监管机制缺失：过头税的产生主要受税务监管机制的影响，由于税务监管机制的滞后，而使得税务机关对过头税的监管有一定的障碍。
四、对策
1、及时修订税收法律制度，增强税收惩戒性和可持续性。
2、加大税收组织机构的监督，鼓励有效管理税收组织，强化税收责任追究制度，更严格地实施税收管理。
3、建立税收审计制度，给企业进行审核，对对企业实施税收优惠。
4、加强会计数据采集和分析，进行定期评估，有效判断企业的税收有效性，并及时进行调整。
五、结论
过头税是企业经营过程中可能遇到的困难，及时修订税收法律制度和加强会计数据采集、审计以及监督制度，以防止企业被过头税所困扰。企业可以采取一些措施，如合理使用会计原则，增加企业投资和创新活动，确保企业工作正常，确保税收合理，并继续发展壮大。
一、过头税的影响
1. 企业负担增加：由于纳税增加，使企业经营成本增加，企业新增的负担最终会传递给消费者，从而加重消费者的负担；
2. 投资受限：企业的利润将用于缴纳过头税款，限制了企业的投资能力，影响企业的发展；
3. 企业创新减弱：由于纳税增加，企业利润受到影响，企业的创新能力下降，使原有的科技产品只能沿袭，积极发展和突破创新尽快走出困境受到影响；
4. 报税秩序受挑战：实行过头税收扳平时，有些企业会选择偷税漏税等，给税务机关带来秩序问题；
5. 影响企业信誉：由于企业不能及时缴纳税款，可能会涉及违反税收法规，给企业带来恶劣的企业形象，影响信誉；
6. 企业准备不足：有些企业难以适应突如其来的政策，因此缺少充分的准备，而不能及时纳税；
7. 体制下财政收入减少：因为采取过头税收扳平政策，一些企业经营成本会增加，财政收入会受到影响。
二、过头税的严重危害
1.影响经济社会发展：过头税收会影响投资秩序，抑制经济增长和投资增长，而经济的增长是社会发展的基础，过头税收也就影响了社会发展；
2.影响市场竞争力：企业的税收会带来一定的负担，这股负担一旦推高，企业将难以同行业竞争伙伴竞争，市场上可能出现混乱；
3.阻碍了资源配置：过头税收会增加企业经济成本，同时影响企业投资活动，使得经济资源在当前经济体系中得不到有效的配置；
4.企业利润受环境限制：企业的利润受到税收的影响，如果税收过高，企业利润将受到影响，从而限制企业利润拓展空间；
5.影响企业发展：由于税收较高，企业会受到重庆，从而影响企业的发展，企业实现自身发展势力和活力受到抑制，严重时可能引起企业解体；
6.影响市场保护：过头税收会影响市场机制、抑制市场活力，同时也会阻碍政府对产业的支持和保护，最终会影响产业的发展；
7.加重社会负担：由于企业支出增加而把负担传递给消费者，消费者有可能养成消费习惯来减少负担，从而使社会资源更不均衡；
8.压制财富效用：过头税收使得客观生产者无法利用财富，这样就影响了客观生产者真正利用财富的效用，也使得经济发展受到抑制；
9.减慢国家财政收入：因为税收过高，企业经营成本增加，最终会影响国家的财政收入
