会计核算如属于资产负债表日后调整事项，就如您说，调整和体现在上年度财报中，而税务是“当期”，二者存在时间差异，难道不是差异？难道不需要纳税调整？//@税眼看世界:欢迎交流分享！如果价格调低，这种情况肯定需要开具红字发票。[赞][赞][赞]资产负债表日后事项，调整会计报表相应数据，营业收入与实际营业收入一致了，怎么还会有税会差异？欢迎交流。[握手][握手][握手]//@彭怀文:如果是价格调低了，就需要开具红字发票，相当于是折让了。国税函（）875号明确，企业已经确认收入的售出商品发生折让和销售退回，应当在发生当期冲减销售商品收入。因此，对于执行企业会计准则的，属于资产负债表日后调整事项的，与税法规定是存在税会差异。//@彭怀文:您确定：在执行企业会计准则时，通过“以前年度损益调整”科目后，企业所得税汇算清缴时不需要纳税调整？
税眼看世界税务师
#2月财经新势力# 有纳税人咨询：我们公司产品由于受原材料价格波动影响比较大。我们与客户协议约定，交易价格有一个基准价格+浮动价格，最终价格次年元月31日确定。这种情况次年元月最终的调整收入账务如何处理？是不是需要调整上年收入？这部分调整收入我们也是次年在开具发票，如果收入确认在上年，导致增值税销售额与企业所得税营业收入不一致会有风险吗？这种情况企业所得税年度汇算清缴申报如何调整？特别提醒：1.这种情况如果执行企业会计准则，次年根据原材料价格市场波动调整的上年销售收入差额应记入“以前年度损益调整”。对外会计报表相应增加或者减少上年收入。2.这种情况增值税开票金额与会计核算营业收入不一致属于正常情况，不会有什么风险，企业所得税年度汇算不需要调整。3.这种情况如果执行小企业会计准信，次年调整收入只能记入次年。如果金额相对比较小，一般不需要进行企业所得税汇算清缴调整。如果金额相差很大的话，企业所得税汇算清缴申报需要进行纳税调整处理。4.个人建议如果这种业务非常多的中小企业，建议执行企业会计准则比较好。大家有什么不同观点，欢迎交流分享！
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